Налоговая оптимизация национальные аспекты Узбекистана

Налоговая оптимизация национальные аспекты Узбекистана

Законные инструменты снижения налоговой нагрузки
и защиты бизнеса в Узбекистане

Программа "Налоговая оптимизация национальные аспекты Узбекистана"

является частью комплексных международных программ
от Международного Альянса Профессиональной Бизнес-элиты - IAPBE:

Профессиональный налоговый советник

Эксперт по налогообложению

Налоговый аудитор-консультант

Целевая аудитория

Главные бухгалтеры

Финансовые директора

Налоговые консультанты

Программа

Налоговая нагрузка и границы допустимого планирования:

Чем законное налоговое планирование отличается от искажения налоговой базы.
Экономическое содержание сделки и её договорное оформление.
Где искать переплаты и ошибки в бухгалтерском и налоговом учёте.
Несколько компаний с общими собственниками. Какие обстоятельства требуют проверки.
Проверка деловой цели, самостоятельности участников и реальности операций.
Должная осмотрительность при выборе контрагентов.
Нормативная основа: статьи 14, 15 и 37 Налогового кодекса Республики Узбекистан. Наличие нескольких компаний само по себе не доказывает нарушение. Оценивать нужно фактические операции и основания применения налогового режима.

Законные способы уменьшения базы по налогу на прибыль:

Условия признания расходов и причины их исключения из вычетов.
Расходы, которые бухгалтерия исключает без достаточного основания.
Подтверждение приобретённых услуг и их использования в деятельности.
Амортизация основных средств и нематериальных активов.
Инвестиционный вычет. Проверка права и ограничений.
Ремонт, модернизация и реконструкция. Различия в налоговых последствиях.
Проценты по займам и расходы на финансирование.
Безнадёжные долги и предусмотренные законом резервы.
Аренда и лизинг.
Курсовые разницы и валютные обязательства.
Различия между бухгалтерским расходом и налоговым вычетом.
Исправление ошибок прошлых периодов без произвольного переноса расходов.

Нормативная основа: статьи 305–317 НК, включая нормы об амортизации, инвестиционном вычете, ремонте, процентах и расходах, не подлежащих вычету.

Практикум:

Кейс «Расходы есть, вычет не применили».
Результат занятия: алгоритм налоговой диагностики и рабочая таблица проверки расходов.

Общий и упрощённый порядок НДС:

НДС 12%. Как ставка влияет на цену, себестоимость и прибыль.
Условия зачета входящего НДС.
ЭСФ и реальность операции. Что проверять помимо наличия документа.
НДС по товарам, услугам и основным средствам.
Облагаемые и освобождённые обороты. Раздельный учёт.
Возвраты, скидки и корректировки.
Экспорт товаров и оказание услуг иностранным заказчикам.
Импорт товаров и приобретение услуг у нерезидентов.
Упрощённый НДС 6%. Условия выбора, отсутствие входящего зачёта и последствия перехода.
Почему сравнения ставок 12% и 6% недостаточно для принятия решения.

Нормативная основа: статьи 237–277 НК и пункты 5–7 УП-100.

Налоговая экспертиза договора:

Цена с НДС и без НДС. Кто несет расходы при изменении налогового статуса.
Поставка, услуги, комиссия и поручение.
Вознаграждение посредника и средства, полученные в интересах доверителя.
Содержание акта и подтверждение результата услуги.
Договоры с физическими лицами. Проверка фактического характера отношений.
Сделки взаимосвязанных лиц и применимость правил трансфертного ценообразования.
Договор с нерезидентом. Место реализации, удержание налога, резидентство и международный договор.
Условие о выплате нерезиденту суммы «на руки». Как оно меняет стоимость договора.
Для иностранных услуг НДС и налог с доходов нерезидента проверяются отдельно. Основные нормы: статьи 241, 255, 351–358 НК.

Практикум:

Кейс «Один договор, несколько налоговых обязательств».
Результат занятия: чек-лист проверки НДС и форма налоговой экспертизы договора.

Сравнение допустимых вариантов налогообложения:

Налог с оборота и условия его применения.
Общий порядок НДС и налога на прибыль.
Упрощённый НДС 6% с нулевой ставкой налога на прибыль.
Ограничения по виду деятельности и категории налогоплательщика.
Проверка предельного дохода и даты обязательного перехода.
ИП и ООО. Сравнение с учётом разрешённой деятельности, налогов и ответственности.
Зарплата, дивиденды, аренда и возврат займа собственнику. Разные основания и налоговые последствия.
Расчёт результата после налогов и расходов на переход.

Внутренний налоговый контроль:

Сверка учёта с ЭСФ, онлайн-ККМ, таможенными данными и отчётностью.
Контроль расходов, налоговых льгот и зачёта НДС.
Досье контрагента и доказательства исполнения договора.
Предпроверочный анализ и камеральная налоговая проверка.
Подготовка обоснования расхождений.
Исправление подтверждённых ошибок.
Распределение ответственности между бухгалтерией, юристом, закупками и руководством.

Нормативная основа камеральной проверки: статья 138 НК. При получении требования нужно проверить его содержание, дату получения и срок ответа, затем представить уточнённую отчётность либо обоснование расхождений с документами.

Итоговый практикум:

Кейс «Какую модель выбрать компании».
Компания оказывает услуги и продаёт товары. Часть поставщиков предъявляет НДС, покупатели представлены организациями и физическими лицами.

Феруза Султанова

Генеральный Директор Forensic Law&Tax, Партнер Forensic Audit

Сертифицированный налоговый консультант Республики Узбекистан
Член ACFP — Ассоциации сертифицированных финансовых специалистов Узбекистана

Эксперт по налоговому и финансовому консультированию с более чем 30-летним опытом в банковской сфере, аудите и управлении финансами.
Специализируется на диагностике и восстановлении учета, налоговом планировании, оценке бизнеса и рисков, разработке систем внутреннего контроля и управленческой отчетности. Имеет опыт работы финансовым директором и руководителем компании, сопровождения проверок и проектов в различных отраслях.

График занятий

26.11.2026 19.00-20.30

01.12.2026 19.00-20.30

04.12.2026 19.00-20.30

Стоимость

700 000 сум

Регистрация