Меняется налогообложение дивидендов на 10 и 15%.
И что делать?
И что делать?
С 2023 года меняется налогообложение дивидендов, и у кого то ИПН/КПН с этого дохода составит составят 15%, у кого то 10%, а кому то можно будет и не платить, но совсем по другим основаниям, чем были в последние годы.
А все потому что внесли изменения в Налоговый кодекс. И мы начинаем с Вами их изучать. Как обычно будет Налоговая онлайн конференция по изменениям на несколько дней ближе к концу года.
НО! Часть изменений настолько круто могут поменять налогообложение, что готовиться надо заранее, потому что в 2023 году это будет сделать просто поздно. Поэтому мы начинаем серию Практикумов по таким изменениям.
И начинаем мы с Дивидендов.
А все потому что внесли изменения в Налоговый кодекс. И мы начинаем с Вами их изучать. Как обычно будет Налоговая онлайн конференция по изменениям на несколько дней ближе к концу года.
НО! Часть изменений настолько круто могут поменять налогообложение, что готовиться надо заранее, потому что в 2023 году это будет сделать просто поздно. Поэтому мы начинаем серию Практикумов по таким изменениям.
И начинаем мы с Дивидендов.
Как правильно оформить выплату дивидендов и документацию в разных ситуациях, чтобы не нарушить нормы налогового кодекса и получить дивиденды по ставке 5% или Без налогообложения, и при этом в течение срока исковой давности не получить претензий налоговых органов (уведомления доначисления при проверке) о неоплате налогов с дивидендов.
Ведь уведомления по дивидендам уже стали поступать налогоплательщикам.
Ведь уведомления по дивидендам уже стали поступать налогоплательщикам.
Пакет документов и действий:
- Решение/протокол о распределении прибыли
- Решение/протокол о внесении изменений в Устав
- Изменения в Устав
- начисление нераспределенной прибыли предыдущих текущего периода и дивидендов в бухучете (Бухгалтерские проводки)
- финансовая отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках)
- налоговая отчетность при начислении дивидендов
- изменения в налоговой отчетности (в каком именно периоде сделать) и когда именно дополнительную отчетность сдать
- договор займа (в определенных случаях он нам понадобиться)
- Решение/протокол о внесении изменений в Устав
- Изменения в Устав
- начисление нераспределенной прибыли предыдущих текущего периода и дивидендов в бухучете (Бухгалтерские проводки)
- финансовая отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках)
- налоговая отчетность при начислении дивидендов
- изменения в налоговой отчетности (в каком именно периоде сделать) и когда именно дополнительную отчетность сдать
- договор займа (в определенных случаях он нам понадобиться)
В каких случаях налоговые органы могут начислить ИПН по дивидендам, если учредитель при этом был таковым более 3х лет:
1) Если 3 года не начислялись дивиденды, а потом начислили и выплатили за все года сразу
2) Если не оплачен уставный капитал
3) Если дивиденды выплачивались ТМЗ, ОС или бартером или взаимозачетом по долгу перед учредителем
4) Если выплачивались дивиденды не так, как указано в Уставе (не те сроки, и т.д.)
5) Если выплачивались дивиденды без ИПН тогда, когда ТОО имело свою льготу по КПН и уменьшало КПН на 100% (Спец.режимы в 2019-2022 гг., ООДСС, и т.п.)
6) Если дивиденды выплачивались без документального оформления
7) Если размер дивидендов был неправильно определен и выплачено больше
8) Если срок 3 года владения долей в ТОО было неверно определен
9) Если дивиденды выплачивались, а чистый доход отсутствовал
Во всех этих случаях начисление ИПН налоговыми органами с предъявлением соответствующих статей законов можно предотвратить у большинства компаний, поскольку доначисление ИПН на дивиденды зависит на 90% от отсутствия надлежащего оформления документов в в самом ТОО. Здесь юридические и бухгалтерские моменты сплетаются воедино.
2) Если не оплачен уставный капитал
3) Если дивиденды выплачивались ТМЗ, ОС или бартером или взаимозачетом по долгу перед учредителем
4) Если выплачивались дивиденды не так, как указано в Уставе (не те сроки, и т.д.)
5) Если выплачивались дивиденды без ИПН тогда, когда ТОО имело свою льготу по КПН и уменьшало КПН на 100% (Спец.режимы в 2019-2022 гг., ООДСС, и т.п.)
6) Если дивиденды выплачивались без документального оформления
7) Если размер дивидендов был неправильно определен и выплачено больше
8) Если срок 3 года владения долей в ТОО было неверно определен
9) Если дивиденды выплачивались, а чистый доход отсутствовал
Во всех этих случаях начисление ИПН налоговыми органами с предъявлением соответствующих статей законов можно предотвратить у большинства компаний, поскольку доначисление ИПН на дивиденды зависит на 90% от отсутствия надлежащего оформления документов в в самом ТОО. Здесь юридические и бухгалтерские моменты сплетаются воедино.
Причем, вот Вам и Ключевые значения, которые важно учитывать для принятия решения по дивидендам перед 2023 годом и главное - их правильное и в нужном периоде оформление:
1) Размер дивидендов
2) Наличие льгот по ИПН до 2023 и после 2023
3) Сроки исковой давности
4) Наличие средств на выплату дивидендов
5) Вероятность налоговой проверки в 2022 году
6) Наличие льгот у ТОО до 2023
7) Налоговый режим
8) Наличие и определение чистого дохода и его размер
Можно самостоятельно разобраться в любой ситуации с дивидендами и самостоятельно сделать все документы. НО! Если вы сомневаетесь и не сделали или не знаете как, если вы застыли с повисшим в воздухе вопросом, а почему такие документы? Что за странные значения для принятия решения по дивидендам и почему вдруг по какому либо пункту налоговики могут начистить ИПН?
2) Наличие льгот по ИПН до 2023 и после 2023
3) Сроки исковой давности
4) Наличие средств на выплату дивидендов
5) Вероятность налоговой проверки в 2022 году
6) Наличие льгот у ТОО до 2023
7) Налоговый режим
8) Наличие и определение чистого дохода и его размер
Можно самостоятельно разобраться в любой ситуации с дивидендами и самостоятельно сделать все документы. НО! Если вы сомневаетесь и не сделали или не знаете как, если вы застыли с повисшим в воздухе вопросом, а почему такие документы? Что за странные значения для принятия решения по дивидендам и почему вдруг по какому либо пункту налоговики могут начистить ИПН?
1 и 3 августа
14.00 по Алматы
14.00 по Алматы
ВАРИАНТЫ УЧАСТИЯ
ТОЛЬКО ДИВИДЕНДЫ
25 000 тг
Онлайн «Практикум по дивидендам» + записи вебинара в личном кабинете участника + материалы (шаблоны решений/протоколов о дивидендах, о не распределении дивидендов, о внесении изменений в устав, текст самих изменений в Устав, договор займа, бух.проводки).
ВСЕ ВКЛЮЧЕНО
36 000 тг
Онлайн «Практикум по дивидендам» + еще 2 Практикума в течение 2х месяцев (Темы пока держим в секрете) + Налоговая онлайн конференции по изменениям на 2023 год с несколькими вебинарами, которая состоится в декабре 2022. Предполагается 15-20 часов занятий.
УСЛОВИЯ такие ТОЛЬКО ДО НАЧАЛА ПРАКТИУМА по дивидендам.
СРЕДИ ПЕРВЫХ 50 УЧАСТНИКОВ РОЗЫГРАЕМ 4 онлайн курса в записи «НАЛОГОВЫЙ КОНСУЛЬТАНТ» И ЧАСЫ APPLE WATCH.
На текущий момент у нас уже 36 оплаченных участников, которые узнали о предстоящем Практикуме с бесплатного вебинара и Инстаграмма. Еще немного, и будет розыгрыш!
СРЕДИ ПЕРВЫХ 50 УЧАСТНИКОВ РОЗЫГРАЕМ 4 онлайн курса в записи «НАЛОГОВЫЙ КОНСУЛЬТАНТ» И ЧАСЫ APPLE WATCH.
На текущий момент у нас уже 36 оплаченных участников, которые узнали о предстоящем Практикуме с бесплатного вебинара и Инстаграмма. Еще немного, и будет розыгрыш!
СПИКЕР
Наталья Янцен
Спикер вебинара
- Налоговый консультант и тренер по налоговому учету с 2012 года;
- Директор и основатель тренингового центра для бухгалтеров «Yantsen-company»;
- Профессиональные достижения: МВА по финансам Международного Мичиганского университета, Международный бухгалтер IAB, Внутренний аудитор IFA.
Разберем очень разные ситуации, связанные с получением учредителем прибыли от бизнеса (дивидендов).
Причем эти ситуации будут касаться и учредителей физических лиц – резидентов РК, и нерезидентов РК, и учредителей – казахстанских юридических лиц и иностранных юридических лиц-нерезидентов РК.
И в этих ситуациях мы будем разбирать распределение дивидендов как в ТОО, работающем на общеустановленном налоговом режиме, так и в упрощенном налоговом режиме, ну и в режиме организации осуществляющей деятельность в социальной сфере, а также в МФЦА.
Пока у меня для Практикума подготовлены несколько ситуаций с разными решениями по каждой и пакетами документов, в зависимости от решений.
НО! Возможно именно вашей ситуации нет, поэтому чтобы получить максимум от Практикума уже сейчас высылайте свои ситуации и вопросы по дивидендам. И если какой то ситуации у меня нет, - я успею добавить и мы разберем все возможные варианты.
На занятии необходимо положить перед собой оборотно-сальдовые ведомости за последние 3 года, Устав, и ваши варианты решений/протоколов, если вы такие делали.
Причем эти ситуации будут касаться и учредителей физических лиц – резидентов РК, и нерезидентов РК, и учредителей – казахстанских юридических лиц и иностранных юридических лиц-нерезидентов РК.
И в этих ситуациях мы будем разбирать распределение дивидендов как в ТОО, работающем на общеустановленном налоговом режиме, так и в упрощенном налоговом режиме, ну и в режиме организации осуществляющей деятельность в социальной сфере, а также в МФЦА.
Пока у меня для Практикума подготовлены несколько ситуаций с разными решениями по каждой и пакетами документов, в зависимости от решений.
НО! Возможно именно вашей ситуации нет, поэтому чтобы получить максимум от Практикума уже сейчас высылайте свои ситуации и вопросы по дивидендам. И если какой то ситуации у меня нет, - я успею добавить и мы разберем все возможные варианты.
На занятии необходимо положить перед собой оборотно-сальдовые ведомости за последние 3 года, Устав, и ваши варианты решений/протоколов, если вы такие делали.
Давайте самые распространенные ситуации, которые будем решать по Программе, покажу.
Выбирайте, какая у Вас ситуация?
Выбирайте, какая у Вас ситуация?
- 1) В ТОО в кассе числится по бухучету большое количество средств, но по факту их в сейфе (кассе) НЕТ, так как прибыль была уже выплачена учредителю без оформления дивидендов и без РКО.Если этот вопрос не решить, а налоговая придет, самое страшное, что Вас может ожидать по налогам – это около 28% доначислений + штраф и пени, или уголовное дело по хищению денег с кассы компании. А может быть все совсем иначе... разберем на Практикуме что надо сделать.
- 2) В подотчете у руководителя/учредителя ТОО числится большое количество средств, часто долгое время, поскольку таким образом прибыль была уже выплачена учредителю без соответствующего оформления дивидендов.Если этот вопрос не решить, а налоговая придет, самое страшное, что Вас может ожидать по налогам – это около 28% доначислений + штраф и пени.
- 3) ТОО периодически оплачивало за учредителя и/или его взаимосвязанное лицо различные товары/услуги; покупали у учредителя/его взаимосвязанной стороны различные товары/ОС по цене выше рыночной; продавали учредителю/его взаимосвязанной стороне различные товары/ОС по цене ниже рыночной.Все это выплаченные дивиденды, но это не было оформлено соответствующим образом.
- 4) Учредитель имеет право на льготу по не начислению ИПН по дивидендам. За 1 и более лет были нераспределенные доходы, и ТОО начислило дивиденды учредителю, но не оплатило их, так как не было средств. Что делать сделать до 2023 года? Что выгоднее и как оформить?
- 5) Учредитель имеет право на льготу по не начислению ИПН по дивидендам. За 1 и более лет были нераспределенные доходы, и ТОО не начисляло дивиденды учредителю и не платило их, так как не было средств. Что сделать до 2023 года? Что выгоднее и как оформить?
- 6) В ТОО была нераспределенная прибыль в 2019-2021 г., но не начисляли дивиденды и не оплачивали их, ожидая окончания 3х лет учредительства для применения льготы по ИПН. Затем после 3х летнего периода выплатили все накопившиеся дивиденды без ИПН. Как правильно отсчитать этот 3х летний период? Как сделать так, чтобы налоговые органы не начислили ИПН на дивиденды за первые 3 года учредительства?
- 7) В ТОО, применяющим упрощенный налоговый режим, была нераспределенная прибыль за годы 2020-2022, которая не распределялась, так как ТОО применяло льготу с освобождением от 3%, т.е. уменьшение КПН на 100%. В каких случаях и кому будет выгоднее начислить дивиденды в 2023 году и как тогда сейчас оформить документы? В каких случаях и кому выгоднее будет в 2022 году начислить дивиденды, но тогда с применением льготы 3% и и ИПН 5%, или без применения льготы 3%, но со льготой 5%? И как оформить?
- 8) ТОО, применяющее льготный режим ООДСС не имело право выплачивать дивиденды, если применяло уменьшение КПН на 100%. Что сделать до 2023 года? Что выгоднее и как оформить?
Заполните форму и станьте участником программы |
Гарантия возврата денег
Клиент вправе отказаться от предоставления услуг после участия в первом вебинаре из цикла вебинаров, который предусмотривает 3 и более занятий, и вернуть полностью оплаченную им сумму за участие в цикле вебинаров на выбранные темы в случае, если данный формат (онлайн) не был им воспринят. Для этого в течении двух рабочих дней после проведения первого вебинара Заказчик должен отправить письменное заявление с аргументированным отказом на электронную почту office@alterrafin.com.
Условия возврата денег:
1. Возврат денег предоставляется только за услуги по проведению онлайн вебинаров. Возврат средств за другие услуги, в частности за записи занятий, не производится.
2. Возврат денег осуществляется только при условии онлайн участия в первом вебинаре из цикла вебинаров, который предусмотривает 3 и более занятий и в случае, если онлайн формат участия не был воспринят клиентом.
3. Запросить возврат денег можно только в течении двух рабочих дней после проведения первого вебинара.
4. Возврат средств производится за вычетом комиссии платежных систем.
5. При платежах картой VISA и MasterCard деньги возвращаются на ту же карту с которой был произведен платеж. После того, как мы вернем платеж деньги появляются на карте в течении 3-х банковских дней. Обратите внимание на то, что этот платеж не появляется в выписках по карте, а просто увеличивается сумма на карте. Такой тип возврата доступен только в течении 30 дней после оплаты.
6. Если оплата была через webmonеy с некоторого кошелька, то и возврат производится на этот же кошелек.
7. Деньги возвращаются по тем же реквизитам, с которых была произведена оплата услуг.
8. В случае, если оплата была произведена физлицом через отделение банка то деньги могут быть возвращены одним из следующих способов:
10. Возврат оплаты производится в течение 30 дней с момента подачи заявки.
11. В случае отмены услуги по инициативе Исполнителя, денежные средства могут быть возращены Клиенту один им указанных выше способом, при этом Исполнитель вправе предложить Клиенту заменить отмененную услугу на аналогичную.
Клиент вправе отказаться от предоставления услуг после участия в первом вебинаре из цикла вебинаров, который предусмотривает 3 и более занятий, и вернуть полностью оплаченную им сумму за участие в цикле вебинаров на выбранные темы в случае, если данный формат (онлайн) не был им воспринят. Для этого в течении двух рабочих дней после проведения первого вебинара Заказчик должен отправить письменное заявление с аргументированным отказом на электронную почту office@alterrafin.com.
Условия возврата денег:
1. Возврат денег предоставляется только за услуги по проведению онлайн вебинаров. Возврат средств за другие услуги, в частности за записи занятий, не производится.
2. Возврат денег осуществляется только при условии онлайн участия в первом вебинаре из цикла вебинаров, который предусмотривает 3 и более занятий и в случае, если онлайн формат участия не был воспринят клиентом.
3. Запросить возврат денег можно только в течении двух рабочих дней после проведения первого вебинара.
4. Возврат средств производится за вычетом комиссии платежных систем.
5. При платежах картой VISA и MasterCard деньги возвращаются на ту же карту с которой был произведен платеж. После того, как мы вернем платеж деньги появляются на карте в течении 3-х банковских дней. Обратите внимание на то, что этот платеж не появляется в выписках по карте, а просто увеличивается сумма на карте. Такой тип возврата доступен только в течении 30 дней после оплаты.
6. Если оплата была через webmonеy с некоторого кошелька, то и возврат производится на этот же кошелек.
7. Деньги возвращаются по тем же реквизитам, с которых была произведена оплата услуг.
8. В случае, если оплата была произведена физлицом через отделение банка то деньги могут быть возвращены одним из следующих способов:
- На дебетную карту любого банка. При этом пользователь должен предоставить все реквизиты для отправки денег на свою карту. А именно: наименование получателя, IBAN, назначение платежа, номер карты, ФИО держателя карты.
- Другим способом, который будет удобен для обеих сторон.
10. Возврат оплаты производится в течение 30 дней с момента подачи заявки.
11. В случае отмены услуги по инициативе Исполнителя, денежные средства могут быть возращены Клиенту один им указанных выше способом, при этом Исполнитель вправе предложить Клиенту заменить отмененную услугу на аналогичную.